Договор беспроцентного займа – документ, свидетельствующий о договоренности сторон о передаче денежных средств или иных активов без начисления процентов за пользование, то есть без извлечения выгоды. Чаще всего такой договор заключается между сторонами, имеющими друг к другу высокую степень доверия.
Что представляет собой договор?
Договор беспроцентного займа часто служит средством оказания финансовой поддержки. Сторонами такого соглашения могут выступать как физические, так и юридические лица, притом каждый из них – как в роли заимодавца, так и в роли заёмщика. Таким способом организация может помочь своему сотруднику решить возникшие материальные проблемы. Компания может произвести вливание средств в развивающийся бизнес-проект, не обременяя его выплатой процентов. В свою очередь, организации также часто заключают договора беспроцентного займа с физическими лицами, зачастую с кем-то из руководителей, чтобы увеличить объем оборотных средств и не обращаться в коммерческие банки за кредитом.
Как составить?
Договор беспроцентного займа заключается в письменной форме, в особенности это условие важно, если одной из сторон соглашения является юридическое лицо.
Договор беспроцентного займа может иметь различный срок действия: краткосрочный, долгосрочный (ссуда выдается на срок более 1 года) и бессрочный. Бессрочным считается соглашение, в котором срок действия не оговорен. Возврат средств осуществляется единовременно (вся сумма – разом) по письменному требованию заимодавца, в течение 30 дней после его получения.
Сроки возврата долга можно сократить путём досрочного погашения, поскольку в отличие от кредитора, заимодавец не получает личную прибыль от продления срока пользования средствами.
На этапе разработки проекта договора следует уделить внимание соблюдению определенной структуры и требований к оформлению, обсуждая и прорабатывая последовательно все существенные условия соглашения. Грамотное его составление позволит избежать конфликтов и разбирательств, в том числе со стороны налоговых органов.
Между физическим и юридическим лицом
Изначально участники обсуждают условия будущей договоренности, составляют образец, вносят свои корректировки и лишь после производится оформление окончательного варианта соглашения и каждая сторона получает свой экземпляр. Чтобы документ имел юридическую силу, необходимо соблюсти следующие требования:
- Сумма, которую планируется передать, не должна превышать пятидесятикратного минимального размера оплаты труда. Для справки, на 1 января 2018 года МРОТ составляет 9489 рублей, соответственно, максимальная сумма беспроцентного займа – 474 450 рублей;
- Документ должен быть оформлен исключительно в письменной форме и подписан обеими сторонами.
Стоит также помнить, что хотя заверять договор у нотариуса законодательство нас не обязывает – нотариальное заверение гарантирует заимодавцу решение спорных ситуаций без долгого судебного разбирательства.
Образец договора доступен по ссылке.
При оформлении сделки с учредителем
Договор беспроцентного займа от учредителя – это один из наиболее часто заключаемых договоров между юридическим и физическим лицом. Необходимость его заключения возникает, когда компании необходимо пополнить оборотные средства и решить финансовые проблемы.
Кредит в коммерческом банке не всегда может выручить, поскольку на его получение необходимо время, к тому же за его пользование необходимо выплачивать проценты. В такой ситуации на помощь организации может прийти один из её руководителей или учредителей. При этом представлять обе стороны сделки может один человек.
Образец соглашения о беспроцентном займе с учредителем доступен по ссылке.
Между юридическими лицами
Беспроцентная ссуда может быть выдана также другой организации. Это может быть как связанная компания, возможно, развивающийся стартап, так и любая другая, поскольку закон не ограничивает круг лиц, имеющих право на участие в сделке.
В такой ситуации заключается договор беспроцентного займа между юридическими лицами.
При его разработке возникает вопрос о возможности налоговых последствий.
При сделке независимых юридических лиц ни одна сторона соглашения по закону не попадает под налогообложение.
Что касается взаимозависимых организаций, сначала необходимо определить, является ли в данном случае сделка контролируемой.
В 2017 году было введено новое налоговое правило. Если соглашение о беспроцентном займе подписано между взаимозависимыми юридическими лицами, зарегистрированными на территории РФ, или при участии граждан РФ, она не является контролируемой (подп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ). В таком случае участники сделки не несут налоговых рисков.
Если одной из взаимозависимых сторон является иностранное лицо, сделка автоматически попадает в число контролируемых.
Образец соглашения между юридическими лицами доступен по ссылке.
Образец договора займа
Условия оформления и структуру соглашения о беспроцентном займе диктует Гражданский Кодекс РФ. Точное содержание такого документа не прописано, к тому же оно зависит от того, кто является участником сделки. Однако все они имеют типовую форму и в обязательном порядке содержат следующую информацию:
- Контактные и личные сведения участников соглашения, все соответствующие реквизиты юридической стороны и банковские реквизиты для осуществления безналичных платежей;
- Сумма беспроцентного займа (цифрами и прописью);
- Срок и порядок возврата долга;
- Штрафные санкции на случай невыполнения условий.
Документы, необходимые для заключения договора
Физическому лицу для заключения данной сделки нужен только паспорт, юридическое же должно предоставить все реквизиты и заверить документ печатью. Правом заключать и подписывать договор обладает руководитель организации или его представитель, имея соответствующую доверенность.
Можно ли продлить?
Пролонгация, т. е. продление срока действия договора, допускается, если иное не было указано в договоре. Необходимость продления сроков возникает, когда должник не имеет материальной возможности выплатить денежную сумму в указанный срок.
Существует также вариант облегченной выплаты в рассрочку. В этом случае в условиях возврата денежных средств должен быть указан порядок выплаты долга. Зачастую при выплате долга в рассрочку возврат осуществляется равными частями ежемесячно. Отдельно составляется график выплат.
Более того, займодатель по желанию имеет также право простить заёмщику долг. Оформить прощение можно договором дарения.
Особенности налогообложения
Согласно действующему законодательству, юридические лица не попадают под налогообложение при заключении беспроцентного договора займа. Однако, если в качестве заёмщика выступает физическое лицо, оно обязано уплатить налог за полученную сумму (НДФЛ).
Размер госпошлины зависит от полученной суммы и текущей ставки рефинансирования ЦБ России. Чтобы рассчитать размер уплачиваемого налога, воспользуйтесь следующей формулой:
Сумма x 0.66 х Ставка рефинансирования, % ÷ 365 дней x Срок займа x 35%
Примечание: В 2017 году ставка рефинансирования ЦБ РФ составляла 8,75% годовых.
