Переуступка права требования долга по договору займа, иными словами, договор цессии, — широко распространенная практика. Используется как крупными корпорациями, так и гражданами.
Особенности сделки
Суть уступки права требования долга по договору займа в том, что возможность взыскания кредиторской задолженности отчуждается от первоначального владельца в пользу другого лица.
Участниками процедуры цессии являются:
- Цедент — первоначальный владелец права истребования;
- Цессионарий — лицо, которому оно передается;
- Заёмщик (должник) — субъект, с которого взыскивается задолженность.
Участниками могут быть как физические, так и юридические лица. В результате заключения соглашения ни в коем случае не должны быть изменены условия выплаты или ущемлены интересы должника.
В идеале переуступка должна быть выгодна для обеих сторон.
Основные преимущества цессии:
- Для цедента — мгновенное погашение долга;
- Для цессионария — возможность взыскать с заемщика долг в полном объеме либо получить залоговое имущество по низкой себестоимости.
Основные недостатки:
- Цедент получает сумму меньше той, что прогнозировалась изначально, поскольку долг погашается частично.
- Цессионарий вместе с получением права требования долга возлагает на себя также риски, связанные с процессом взыскания.
Как происходит переуступка права требования долга по договору займа?
Кредитор может уступить право требования займа в случае систематических просрочек или полной неуплаты долга. Существуют организации, специализирующиеся на выкупе таких займов (в частности, коллекторские агентства).
Переуступка права требования долга по договору займа оформляется путём заключения договора цессии. В нём прописываются ключевые аспекты процедуры, такие как данные участников, обязательства, ответственность и прочее.
Цедент сообщает значимые сведения о сделке и передает документы, подтверждающие право требования:
- Первоначальное соглашение о займе, все прилагающиеся акты (например, приема-передачи) и дополнения;
- Акты сверки расчетом, подписанные должником и цедентом, которые подтверждают, что срок исковой давности не истек.
После подписания документа, происходит оповещение об этом заёмщика. Это важный момент реализации договора цессии, позволяющий перенаправить процесс погашения займа.
В уведомлении следует указать:
- номер заключенного соглашения переуступки и данные третьей стороны;
- расчёт суммы, которую следует выплатить;
- обновленные платежные реквизиты.
Что такое договор переуступки права требования долга по договору займа?
Документально переуступка права требования долга по договору займа оформляется аналогично с первоначальным соглашением — в письменном виде, в двух экземплярах. Заверяется подписями и печатями организации (если в процедуре принимает участие юридическое лицо).
Договор цессии по договору займа должен содержать информацию о:
- Сторонах сделки, между которыми происходит уступка;
- Предмете передачи, ключевых условиях первоначального документа;
- Обязанностях и правах участников;
- Ответственности на случай невыполнения условий;
- Методах решения спорных вопросов в случае их возникновения;
- Координатах заёмщика для связи.
Виды договоров различаются по следующим критериям:
- Статус сторон — юридическое или физическое лицо;
- Количество участников сделки — двух- и трехсторонний (последний заключается при участии и согласии должника);
- Плата за переуступку — возмездный и безвозмездный.
Образец договора
Документ в общем виде должен иметь следующую структуру:
- Место, дата составления, данные участников;
- Предмет сделки;
- Заверения и гарантии;
- Обязательства;
- Ответственность цедента;
- Особые условия;
- Порядок разрешения споров;
- Заключительные положения;
- Реквизиты сторон.
При подготовке к заключению договора переуступки права требования по договору займа следует помнить, что помимо бланка соглашения следует составить еще два документа:
- Акт приема-передачи документации (составляется по желанию сторон);
- Оповещение заемщика. Составляется в целях избежания недопонимания сторон. В противном случае, должник может продолжить выплату средств цеденту, что в первую очередь создаст проблемы для нового владельца прав требования.
Образец соглашения о переуступке, бланк акта и оповещения можно скачать одним файлом по ссылке.
Порядок регистрации соглашения
После проверки действительности права требования, сверки актов расчетов и подписания сторонами соглашения, возникает вопрос о его законном статусе.
ДЛЯ ПРИЗНАНИЯ СДЕЛКИ ПРАВОМЕРНОЙ, ее необходимо зарегистрировать в органах государственной власти
Для регистрации соглашения о переуступке права требования долга по договору займа потребуются следующие документы:
- Копия самого документа (рекомендуем заверить у нотариуса);
- Гражданские документы (паспорта) физических лиц;
- Учредительная документация или соответствующая доверенность для юридических лиц;
- Квитанция об оплате государственной пошлины.
Когда документ заверяется нотариально, срок его регистрации занимает от трех дней. Если он заверен не был, регламентный период регистрации, согласно законодательству РФ, составит от 10 до 30 дней.
Особенностью цессии является высокий риск возникновения различных спорных моментов. Связаны они с тем, что у этой процедуры очень много тонкостей и аспектов, вот лишь некоторые:
- Первоначальный кредитор отвечает за факт действительности права требования, но не за исполнение обязательства должником (если только он не выступил поручителем);
- Возможна уступка не всего требования, а лишь его части (к примеру, основного долга или же, наоборот, процентов). Следует крайне тщательно изучать текст соглашения;
- Согласие должника по закону не требуется, если только такое условие не было прописано в первоначальном документе.
Гораздо лучше, когда все подводные камни проявляются на этапе сбора и проверки документов или регистрации, т.е. до передачи прав. В случаях, когда не доказано изначальное существование права требования, когда уступка проводилась вопреки условиям соглашения о займе и пр., договор цессии может быть признан ничтожным (т.е. недействительным). Тогда ситуация по долгу возвращается на изначальную позицию.
Подлежит ли налогообложению?
Особенности налогообложения переуступки права требования долга по договору займа зависят от множества факторов: когда относительно срока выплаты была проведена процедура цессии, является ли текущий кредитор первоначальным и т.д.
Цедентам переуступка редко приносит финансовую прибыль. В основном, они несут убытки. Это учитывают во внереализационных расходах на момент заключения соглашения.
Для цессионария датой получения дохода признается день подписания акта переуступки права требования. Расходы, связанные с покупкой права, учитывают только тогда, когда цессионарий получает соответствующий доход. Если оплата предусмотрена в рассрочку, то цессионарий признает доход также по частям. Сумма дохода соответствует сумме перечисленных денег в каждом отчетном (налоговом) периоде.
